Алименты: это доход матери или ребенка
Родители обязаны в равной степени обеспечивать несовершеннолетних детей независимо от семейного положения. Проживающий с ребенком родитель является распорядителем денежных средств, полученных от алиментообязанного. Поступления имеют целевое назначение – удовлетворение детских потребностей. Являются ли алименты доходом, определяют нормы семейного и налогового права.
Содержание статьи
- Какие поступления являются доходом?
- Алименты – доход матери или ребенка?
- Считаются ли алименты доходом
- Высчитывается ли налог с алиментов
- Являются ли алименты доходом?
- Алименты — доход или нет
- Сумма и способы расходования алиментов
- Учет алиментов при оформлении социальных пособий
- Учет алиментов при оформлении кредита
- Являются ли алименты на ребенка доходом матери, семьи или вообще доходом?
- Что такое алименты?
- Являются ли алименты доходом в принципе?
- Но, чьим же доходом считаются алименты – доходом матери или доходом ребенка?
- Если это доход, значит нужно платить с него налоги? Что говорит об этом закон?
- Получается, что и декларировать его также не нужно?
- Признаются ли алименты общим доходом семьи для кредита или для ипотеки?
- В каких же случаях алименты могут учитываться в качестве доходов?
- Подведем краткие итоги
Какие поступления являются доходом?
Понятие «доход» законодатель закрепил в статье 41 Налогового кодекса РФ . По общему правилу это экономическая выгода, получаемая в денежном эквиваленте либо натуре. Но не каждый случай считается доходом физического лица, а тот, что отвечает требованиям налогового законодательства.
Оценка и определение категории финансовых поступлений предшествует соответствию трем условиям:
- денежная или имущественная форма;
- возможность оценки в объеме;
- определение согласно главе 23 НК РФ.
Доходом считается совокупность материальных средств, полученных в результате осуществления деятельности . К типам данных поступлений относятся:
- Прибыль частных предпринимателей.
- Зарплата.
- Премии, доплаты (денежные вознаграждения).
- Пенсионное обеспечение.
- Социальные пособия (по безработице, военным).
- Компенсационные выплаты.
- Другие.
В соответствии с пунктом 5 статьи 217 НК РФ, доходом считаются и алименты. Выплаты имеют юридические индивидуальные особенности:
- не подлежат налогообложению;
- не могут входить в состав имущества, подлежащего наложению ареста службой судебных приставов;
- целевое назначение – содержание несовершеннолетнего (нетрудоспособного совершеннолетнего) ребенка.
Алименты – доход матери или ребенка?
Статьей 60 СК РФ определена принадлежность алиментов к имущественным правам ребенка – получение содержания от своих родителей и других членов семьи. Деньги предназначаются несовершеннолетнему, а законный представитель выступает распорядителем средств с целью удовлетворения потребностей ребенка в сфере воспитания, содержания и учебного процесса. Размер алиментов, установленный по взаимной договоренности или судом, является частью семейного бюджета.
Для алиментообязанного выплаты квалифицируются в виде расходов. Величина предполагает две формы: процент заработка или твердая денежная сумма. Плательщик может настоять на открытии малолетнему банковского счета для перечисления половины платежа.
Если алименты назначены бывшей жене – распорядителю средств несовершеннолетнего в судебном или добровольном порядке, деньги учитываются за матерью ребенка.
Считаются ли алименты доходом
Вопрос о принадлежности алиментов возникает в процессе подготовки отчетной налоговой документации и при обращении в государственные органы соцзащиты. Предоставление полного перечня доходов является обязательной составляющей процедуры:
- оформления социальной материальной помощи для малоимущих;
- заключения договора кредитования;
- субсидирования;
- получения льготного питания для несовершеннолетнего;
- назначения дополнительной государственной финансовой поддержки в виде социальных пособий.
Включение суммы алиментов в документальную отчетность доходов семьи является обязательным. Но могут возникнуть проблемы.
При получении субсидии
Субсидия представляет собой вид государственной поддержки лицам, признанных нуждающимися.
Процедуре субсидирования присущи следующие признаки:
- безвозмездность;
- целенаправленное финансирование;
- долевое участие местных бюджетов.
Особенности оформления материальных льгот определены Бюджетным кодексом РФ и ФЗ РФ «О государственной социальной помощи».
Получение субсидии имеет такие сферы воздействия:
- оплата за предоставление жилищно-коммунальных услуг;
- приобретение жилой площади;
- помощь гражданам-инвалидам;
- поддержка молодоженов;
- длительное дорогостоящее лечение.
Получателями бюджетных средств могут стать:
- малообеспеченные;
- нуждающиеся в улучшении условий проживания;
- безработные (для открытия личного дела);
- законные льготники;
- пострадавшие от действия катастрофы техногенного или природного характера.
Процедура субсидирования предполагает помощь гражданам после оценки материального благосостояния.
Расчет общего дохода заключается в совокупности заработка каждого члена семьи, подтвержденного официально (даже в случае раздельного проживания).
Учету при получении субсидии подлежат:
- оклад, ставка, выходное пособие;
- соцпособия – пенсионное обеспечение, детские пособия;
- алименты;
- прибыль от хозяйства;
- плата по договорным обязательствам;
- дивиденды, процент вкладчика;
- наследственная масса и дары в денежном эквиваленте.
При получении кредита/ипотеки
Доход заемщика имеет значение для принятия ряда решений банком-кредитором:
- о согласии на заключение кредитного/ипотечного договора;
- выборе суммы займы;
- определении процентной ставки.
На последовательность действий банковской операции влияют следующие обстоятельства:
- Способ подтверждения дохода согласно справке по форме банка или 2-НДФЛ.
Разница заключается в процентной ставке. - Длительность и стабильность получения заработка.
- Трудовой стаж (штатный, договорной).
- Наличие недвижимости.
- Количество иждивенцев у заемщика.
К поступлениям, учитываемым при кредитовании, относятся:
- Показатели, отраженные в налоговой декларации, бухгалтерская отчетность (для предпринимателей, бизнесменов).
- Дополнительные заработки, кроме совместительства по основному месту работы.
- Прибыль по договору аренды.
- Размер пенсионного обеспечения.
- Алименты.
- Дивиденды.
Совокупность ежемесячного дохода определяет возможность снижения процентной ставки по ссуде. Финансовое учреждение применяет соотношение величины займа к размеру денежных поступлений и рассчитывает пропорцию. Обычно кредитный платеж не должен быть выше ½ общего дохода. Иначе допускается возможность наступления неплатежеспособности.
Для декларирования
Денежные выплаты по алиментам не относятся к доходам получателя . Поступления представляются в виде способа распределения родительских обязанностей в отношении материального содержания несовершеннолетнего ребенка.
Данное обстоятельство подлежит декларированию, указанию при оформлении и подаче налоговой документации.
Высчитывается ли налог с алиментов
В соответствии со статьей 217 НК РФ, алименты относятся к списку доходов, не подлежащих налогообложению .
Суть в том, что экономическая выгода отсутствует в случае выплаты материального обеспечения несовершеннолетнему ребенку, следовательно – НДФЛ не возникает.
Налог не уплачивается в таких ситуациях:
- получение разницы из-за обмена валютного курса;
- возврат уставного капитала учредителю предприятия;
- имущественные/неимущественные отношения между близкими родственниками (супруги, родители, дети, бабушка и дедушка, внуки, братья и сестры).
Размер выплат детского содержания определяется с заработка, подлежащего удержанию налогов в пользу государственной казны. Поэтому при получении алиментов не взимается сбор, иначе будет двойное обложение.
Являются ли алименты доходом?
Несовершеннолетние и нетрудоспособные члены семьи имеют право на получение алиментов от лиц, связанных с ними родственными узами. Получая помощь, люди с ограниченными возможностями и родители, воспитывающие детей в одиночку, пытаются улучшить качество жизни путем приобретения материальных ценностей в кредит, оформления социальных пособий, субсидий.
При этом от граждан требуют предоставить справку о материальном состоянии, и возникает дилемма: являются алименты доходом получателя или нет? Наиболее часто с подобным вопросом обращаются матери, оформившие алименты на детей, ведь получая деньги на счет, они имеют право их тратить только на нужды несовершеннолетнего.
Алименты — доход или нет
В Налоговом кодексе РФ алименты рассматриваются как доход, который не может облагаться налогом.
Под доходами физического лица понимают совокупность полученных материальных ценностей, имеющих натуральное или денежное выражение. Согласно ст. 208, 248—250 НК РФ, к ним причисляется:
- выручка, полученная в результате реализации товаров и услуг, которые были приобретены ранее или произведены субъектом хозяйственной деятельности, а также от реализации авторских прав;
- вознаграждения за оказанные услуги, за результаты трудовой деятельности;
- пенсии, пособия, стипендии и прочие аналогичные выплаты;
- средства, полученные в результате использования транспортных средств;
- выплаты при наступлении страхового случая;
- прибыль от долевого участия в организациях, дивиденды;
- выгода, полученная в результате колебания курса валют;
- приход от сдачи имущества в аренду, субаренду;
- полученные проценты по кредитам, займам, вкладам, долговым обязательствам, ценным бумагам;
- средства, полученные в качестве штрафа, пени, неустойки, прочие санкции, уплаченные в пользу лица на основании договора.
Сумма и способы расходования алиментов
Получатели взысканий — нуждающиеся в помощи супруги, нетрудоспособные члены семьи, дети, возраст которых менее 18 лет. Для них алименты – доход.
Для плательщика, с которого производятся взыскания на основании соглашения, судебного приказа или решения суда, алименты — расходная часть бюджета.
Размер алиментов
Сумма на ребенка определяется по соглашению сторон или в судебном порядке. Согласно ст. 81 СК РФ, детям причитается часть заработка отдельно живущего родителя:
- на 1 ребенка — 1/4 получаемого дохода;
- на 2 детей — 1/3 заработка;
- на 3 и более детей — 1/2 дохода.
В соглашении может быть указана сумма, не меньшая установленной законом.
Если заработок отца нестабилен, удержания назначаются в твердой денежной сумме. Их величина кратна прожиточному минимуму на ребенка в регионе проживания.
Трата алиментов
Алименты –собственность ребенка. Согласно ст. 60 СК РФ, перечисленные в пользу детей деньги находятся в распоряжении ответственного за них лица. Последний должен использовать материальную помощь на содержание, воспитание ребенка, организацию досуга, образования.
Пункт 4 указанной статьи гласит, что родители и дети не имеют права на имущество друг друга, но проживая совместно, могут пользоваться общими имущественными ценностями по взаимному согласию.
Согласно ст. 28 ГК РФ, дети вправе самостоятельно тратить деньги:
- В возрасте 6-14 лет — на совершение мелких бытовых сделок, по целевому назначению, если деньги были выданы законным представителем или иным гражданином с согласия представителя. Прочие сделки могут совершаться детьми до 14 лет только с согласия родителей, опекунов, усыновителей.
- С 14 лет — совершать мелкие покупки, распоряжаться личными финансами, вносить вклады в банковские учреждения.
Удержания в пользу детей должны учитываться при расчете доходов на каждого члена семьи, поскольку они являются частью семейного бюджета.
Ограничение расходования алиментов матерью
Если плательщик считает, что деньги на детей расходуются нерационально, он имеет право ходатайствовать об изменении порядка осуществления удержаний. На имя ребенка открывается счет, и родитель перечисляет часть взысканий — матери, а часть — ребенку, но не более 50% от общей суммы месячных поступлений.
Учет алиментов при оформлении социальных пособий
Обращаясь в органы соцзащиты, женщина должна подать сведении о получаемой сумме алиментов. Это необходимо при оформлении:
- субсидии;
- пособия малоимущим семьям;
- льгот на питание ребенку в дошкольном учреждении, школе.
При необходимости расчета суммарного дохода на семью и последующего выделения доли, причитающейся на каждого из родственников, учитываются все виды приходов, в том числе алиментные платежи.
Если в силу особенностей трудовой деятельности граждане обязаны подавать декларацию о доходах, сумма алиментов вносится в нее.
Учет алиментов при оформлении кредита
Если сумма алиментов велика, для приобретения крупной покупки получатель может решиться на оформление кредита.
Согласно Семейному кодексу, алименты имеют целевое назначение. В случае получения денег матерью несовершеннолетнего они должны тратиться на ребенка. Однако если женщина решила приобрести автомобиль для частых поездок за город с детьми с целью организации их досуга и оздоровления, для транспортировки малышей в детский сад, школу или спортивную секцию, она вправе оформить кредит на приобретение необходимого имущества.
При оценке возвратности кредита работник банка проверяет сумму ежемесячного дохода заемщика.
В некоторых случаях даже при размере алиментов, значительно превышающем прожиточный минимум, банк может отказать в выдаче кредита.
Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:
- опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
- напишите вопрос в форме ниже;
Являются ли алименты на ребенка доходом матери, семьи или вообще доходом?
В данной статье мы поговорим о том, являются ли алименты доходом. Как правило, подобный вопрос возникает у получателя алиментов в связи с необходимостью оформить кредит или ипотеку, обратиться к государству за какой-либо помощью, да и вообще, для того, чтобы понимать, возникает ли необходимость уплаты подоходного налога и декларирования платежей, поступающих в качестве алиментов.
Для того, чтобы ответить на этот вопрос обратимся к нормам действующего законодательства РФ и разберемся с тем, что вообще представляют собой алименты, в каких случаях их можно считать доходом, а в каких нет, чьим доходом они считаются, а также возникает ли необходимость у их получателя декларировать их в качестве доходов и уплачивать с них налоги.
Что такое алименты?
Алименты могут выплачиваться на основании решения суда, либо на основании письменного соглашения, заключенного между плательщиком и получателем алиментов. При этом, совершенно не имеет значения, состоят ли родители ребенка или детей в зарегистрированном браке или нет, состояли ли они вообще когда-либо в официальных отношениях, либо находятся в разводе. Обязанность по содержанию детей у их родителей есть всегда. Однако, если один из родителей не хочет делать этого в добровольном порядке, то тогда ему приходится делать это в принудительном.
Являются ли алименты доходом в принципе?
Согласно статье 41 НК РФ доходом признается выгода гражданина, выраженная в форме денежных средств, либо в натуральной форме. К получению выгоды в натуральной форме можно отнести получение определенных товаров, имущества, как движимого, так и недвижимого, и так далее. Алименты подходят под данное определение, а, следовательно, их можно отнести к категории доходов.
Но, чьим же доходом считаются алименты – доходом матери или доходом ребенка?
Здесь все зависит от того, на чье содержание они были направлены. Семейным законодательством предусмотрена обязанность родителей по содержанию детей, как несовершеннолетних, так и совершеннолетних, но нетрудоспособных, а также обязанность супругов по содержанию друг друга.
Следовательно, алименты, выплачиваемые на несовершеннолетних детей, являются их доходом. Но, в силу норм гражданского законодательства, несовершеннолетний ребенок не может самостоятельно распоряжаться своими доходами, поэтому все сделки за него и в его интересах совершают его родители или иные законные представители. Однако, с 14 лет, дети уже могут совершать сделки от своего имени, но, все равно, только с разрешения родителей.
Если это доход, значит нужно платить с него налоги? Что говорит об этом закон?
Статья 217 НК РФ содержит перечень доходов, с которых не нужно платить подоходный налог. Данный перечень содержит в себе и такой доход, как алименты, а, следовательно, уплачивать с него подоходный налог не требуется.
Получается, что и декларировать его также не нужно?
Декларация по подоходному налогу должна подаваться один раз в год и должна содержать в себе все доходы, которые подлежат обложению налогом. Доход, с которого не платится подоходный налог, не является доходом для декларирования. Матери госслужащей, также не потребуется указывать его в своей декларации.
Признаются ли алименты общим доходом семьи для кредита или для ипотеки?
Вполне возможно, что банк откажется учитывать средства, полученные в качестве алиментов на несовершеннолетнего ребенка, потому что они не могут тратиться на погашение кредита, а предназначаются исключительно для содержания ребенка – покупки ему питания, одежды, оплаты за детский сад и прочие нужды.
Дело в том, что выплачиваемая по соглашению между супругами сумма алиментов в большом размере в любой момент может быть изменена по решению суда при изменении семейных или иных обстоятельств у плательщика. И банки, зная об этом, не всегда готовы идти на подобные риски.
Есть еще один большой риск для банка. В случае неуплаты кредитных платежей, банк не сможет взыскать сумму образовавшегося долга, даже если будет иметь на руках соответствующее судебное решение. Дело в том, что по закону, нельзя накладывать арест и взыскивать долги с денежных средств, полученных в качестве алиментов.
В каких же случаях алименты могут учитываться в качестве доходов?
В некоторых случаях алименты учитываются в качестве доходов и их обязательно нужно указывать в своих заявках и заявлениях. К таким случаям относятся ситуации обращения за всевозможной помощью от государства, например, за получением субсидий для малоимущих семей, различных социальных пособий, либо выплат и в иных случаях, установленных законом.
Подведем краткие итоги
При этом, налоговый кодекс освобождает налогоплательщиков от уплаты налогов с этого вида дохода. А, следовательно, у получателя алиментов также не возникает необходимости во включении алиментов в налоговую декларацию, а если этот вид дохода у получателя является единственным, то необходимости в предоставлении декларации нет вообще.
Полученные в качестве алиментов деньги или иное имущество являются собственностью и доходом того гражданина, на нужды которого они были направлены. То есть, если деньги направляются одним из родителей второму на содержание их совместного несовершеннолетнего ребенка, то они являются собственностью этого ребенка. Правда, тратить их на нужды ребенка в силу закона должен родитель.
Получатель алиментов вправе указывать их в качестве дохода в заявках на получение кредитов и ипотек в различных банках, однако, не всегда банки учитывают эти суммы, принимая решение об одобрении кредита или ипотеки, либо об отказе в их выдаче.
»
Следующая
Загрузка...